非居民企业所得税年度纳税申报(适用据实申报)

非居民企业所得税年度纳税申报(适用据实申报)

来源: 国家税务总局山西省税务局  发布时间:2018-06-16

业务描述.png    依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,能够建立健全账簿,规范财务核算,正确计算盈亏的非居民企业,自年度终了之日起5个月内,年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起60 日内向税务机关申报年度企业所得税,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
  企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

依据条件_01.png

  (一)《中华人民共和国企业所得税法》(2007年中华人民共和国主席令第63号)全文;
  (二)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2002年中华人民共和国国务院令第512号)全文;
  (三)《国家税务总局关于非居民企业所得管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)全文;
  (四)《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(2009年国家税务总局令第19号)第三章第一节;
  (五)《国家税务总局关于发布<中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表>等报表的公告》(国家税务总局公告2015年第30号)第一条;
  (六)《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第60号)第四条第二款。
  (七)《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号)第三条;
  (八)《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴工作规程〉的通知》(国税发〔2009〕11号)全文;
  (九)《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第一条。

办理材料.png

  (一)《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)》及附表各1份。

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  (二)涉及关联方业务往来的,应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》及附表各1份。 

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  (三)非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的应报送:
  1.工程作业(劳务)决算(结算)报告等说明材料。
  2.参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告。
  3.非居民企业依据税收协定在中华人民共和国境内未构成常设机构,需要享受税收协定待遇的,应提交(A06208)《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》。

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流程时限_01.png

图片1.png

  (一)纳税人办理时限
  纳税人对年度所得税进行纳税申报,申报期为次年5月31日止。
  (二)税务机关办理时限
  纳税人提供资料完整,填写内容准确,各项手续齐全,符合条件的当场办结。

收费标准_01.png

  不收费。

办理机构.png

办税服务厅_01.png  网上税务局_01.png

联系方式_01.png

  咨询0351-12366。

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