入库减免退抵税(含增值税即征即退)

入库减免退抵税(含增值税即征即退)

来源: 国家税务总局山西省税务局  发布时间:2018-06-16

业务描述.png    入库减免退抵税,指纳税人经批准符合政策规范可以享受减免的税款,由于此前已经缴纳入库,纳税人可以申请退抵已缴纳的税款。
  (一)增值税即征即退,按税法规定缴纳的税款,由税务机关征收入库后,再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税已纳税款,具体包括:
  1.安置残疾人就业增值税即征即退
  2.软件产品增值税即征即退
  3.资源综合利用增值税即征即退
  4.飞机维修劳务增值税即征即退
  5.大型水电企业增值税即征即退
  6.光伏发电增值税即征即退
  7.管道运输服务增值税即征即退
  8.有形动产融资租赁服务增值税即征即退
  9.生产销售铂金增值税即征即退
  10.新型墙体材料增值税即征即退
  11.风力发电增值税即征即退
  12.动漫企业增值税即征即退
  (二)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还;
  (三)非居民纳税人可享受但未享受协定待遇,可以申请退还多缴税款的情况;
  (四)其他减免税政策发布时间滞后于执行时间已入库税款的退税,也属于减免退税。

依据条件_01.png

  (一)《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)全文。
  (二)《国家税务总局关于发布<促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)全文。
  (三)《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)全文。
  (四)《关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2013〕98号)全文(2017年12月31日政策到期)。
  (五)《财政部 国家税务总局关于<印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》(财税〔2015〕78号)全文。
  (七)《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》(财税〔2000〕102号)全文。
  (八)《财政部 国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知》(财税〔2014〕10号)全文(2017年12月31日政策到期)。
  (九)《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》(财税〔2016〕81号)全文。
  (十)《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号)附件3第二条。
  (十一)《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》(财税〔2003〕86号)全文。
  (十二)《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》(财税〔2015〕73号)全文。
  (十三)《财政部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》(财税〔2015〕74号)全文。
  (十四)《国家税务总局关于进一步规范增值税、消费税车辆购置税有关涉税事项办理的通知》(税总函〔2017〕426号)第五条。
  (十五)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(2002年中华人民共和国国务院令第362号)第七十八条、第七十九条。
  (十六)《税款缴库退库工作规程》(2014年国家税务总局令第31号)第三章。
  (十七)《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)全文。
  (十八)《国家税务总局关于严格执行税款退库办理制度的通知》(国税函〔2011〕19号)全文。
  (十九)《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第 57号)第三条。
  (二十)《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》(国家税务总局公告 2015年第60号)第十四条。

办理材料.png

  (一)增值税即征即退办理:
  1.安置残疾人就业增值税即征即退办理:
  (1)《退(抵)税申请表(B)》2份。         

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  (2)《安置残疾人纳税人申请增值税退税声明》。
  (3)当期为残疾人缴纳社会保险费凭证的复印件(注明与原件一致,并加盖公章)及由纳税人加盖公章确认的注明缴纳人员、缴纳金额、缴纳期间的明细表。
  (4)当期由银行等金融机构或纳税人加盖公章的按月为残疾人支付工资的清单。
注:特殊教育学校举办的企业,申请退还增值税时,不提供上述后两项资料。
  2.软件产品增值税即征即退办理:
  (1)《退(抵)税申请表(B)》2份。 

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  (2)《软件产品增值税超税负退税计算表》。
  (3)《中华人民共和国税收缴款书》或《中华人民共和国税收完税凭证》(纳税人无需提交,内部系统自动获取,但纳税人需备注原完税凭证号码)。
  3.资源综合利用增值税即征即退办理:
  (1)《退(抵)税申请表(B)》2份。

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  (2)纳税人符合财税〔2015〕78号文件第二条规定条件以及《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明。
  (3)《资源综合利用增值税即征即退计算表》。
  (4)《中华人民共和国税收缴款书》或《中华人民共和国税收完税凭证》(纳税人无需提交,内部系统自动获取,但纳税人需备注原完税凭证号码)。
  4.飞机维修劳务增值税即征即退办理:
  (1)《退(抵)税申请表(B)》2份。        

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  (2)行业主管部门批准从事该业务的文件原件及复印件(注明与原件一致,并加盖公章),或项目核准文件原件及复印件(注明与原件一致,并加盖公章)等。
  (3)《中华人民共和国税收缴款书》或《中华人民共和国税收完税凭证》(纳税人无需提交,内部系统自动获取,但纳税人需备注原完税凭证号码)。
  5.大型水电企业增值税即征即退办理:
  (1)《退(抵)税申请表(B)》2份。  

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  (2)行业主管部门批准从事该业务的文件原件及复印件(注明与原件一致,并加盖公章),或项目核准文件原件及复印件(注明与原件一致,并加盖公章)等。
  (3)《中华人民共和国税收缴款书》或《中华人民共和国税收完税凭证》(纳税人无需提交,内部系统自动获取,但纳税人需备注原完税凭证号码)。
  6.光伏发电增值税即征即退办理:
  (1)《退(抵)税申请表(B)》2份。  

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  (2)《中华人民共和国税收缴款书》或《中华人民共和国税收完税凭证》(纳税人无需提交,内部系统自动获取,但纳税人需备注原完税凭证号码)。
  7.管道运输服务增值税即征即退办理:
  (1)《退(抵)税申请表(B)》2份。 

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  (2)管道运输业务合同复印件(注明与原件一致,并加盖公章)。
  (3)实施管道运输业务期间的增值税申报表(纳税人无需提交,内部系统自动获取)。
  (4)《中华人民共和国税收缴款书》或《中华人民共和国税收完税凭证》(纳税人无需提交,内部系统自动获取,但纳税人需备注原完税凭证号码)。
  8.有形动产融资租赁服务增值税即征即退办理:
  (1)《退(抵)税申请表(B)》2份。 

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  (2)有形动产租赁服务期间的增值税申报表(纳税人无需提交,内部系统自动获取)。
  (3)涉及的有形动产融资租赁项目合同复印件(注明与原件一致,并加盖公章)。
  (4)人民银行、银监会、商务部及其授权部门批准经营融资租赁业务证明原件和复印件(注明与原件一致,并加盖公章)。
  (5)《中华人民共和国税收缴款书》或《中华人民共和国税收完税凭证》(纳税人无需提交,内部系统自动获取,但纳税人需备注原完税凭证号码)。
  9.生产销售铂金增值税即征即退办理:
  (1)《退(抵)税申请表(B)》2份。 

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  (2)《中华人民共和国税收缴款书》或《中华人民共和国税收完税凭证》(纳税人无需提交,内部系统自动获取,但纳税人需备注原完税凭证号码)。
  10.新型墙体材料增值税即征即退办理:
  (1)《退(抵)税申请表(B)》2份。  

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  (2)纳税人符合财税〔2015〕73号文件第二条规定条件以及新型墙体材料规定的技术要求、相关标准的书面声明。
  (3)《新型墙体材料增值税即征即退计算表 》。
  (4)《中华人民共和国税收缴款书》或《中华人民共和国税收完税凭证》(纳税人无需提交,内部系统自动获取,但纳税人需备注原完税凭证号码)。
  11.风力发电增值税即征即退办理:
  (1)《退(抵)税申请表(B)》2份。 

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  (2)纳税人符合《财政部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》(财税〔2015〕74号)规定条件的书面声明。
  (3)《中华人民共和国税收缴款书》或《中华人民共和国税收完税凭证》(纳税人无需提交,内部系统自动获取,但纳税人需备注原完税凭证号码)。
  12.动漫企业增值税即征即退办理:
  (1)《退(抵)税申请表(B)》2份。 

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  (2)行业主管部门批准从事该业务的文件原件及复印件(注明与原件一致,并加盖公章),或项目核准文件原件及复印件(注明与原件一致,并加盖公章)等。
  (3)《中华人民共和国税收缴款书》或《中华人民共和国税收完税凭证》(纳税人无需提交,内部系统自动获取,但纳税人需备注原完税凭证号码)。
  (二)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,向主管税务机关申请退还的:
  1.《退(抵)税申请表(B)》2份。   

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  2.增值税专用发票全部联次 。
  3.《中华人民共和国税收缴款书》或《中华人民共和国税收完税凭证》(纳税人无需提交,内部系统自动获取,但纳税人需备注原完税凭证号码)。
  (三)非居民纳税人可享受但未享受协定待遇,申请退还多缴税款的:
  1.《退(抵)税申请表(B)》2份。 

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  2.《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》(自行申报2份,扣缴义务人扣缴申报3份)。
  3.以下表格根据自身享受协定的情况选择报送(自行申报2份,扣缴义务人扣缴申报3份):
  (1)享受税收协定股息、利息、特许权使用费条款待遇报送(A03060)《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税A表)》。
  (2)享受税收协定常设机构和营业利润条款待遇报送(A03061)《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税B表)》。
  (3)享受税收协定财产收益、其他所得条款待遇报送(A03062)《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税C表)》。
  (4)享受国际运输相关协定待遇报送(A03063)《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税D表)》。
  4.税收居民身份证明(享受国际运输等协定待遇的企业可以法人证明代替,个人可以护照复印件代替)。
  5.与取得所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料。
  6.其他税收规范性文件规定非居民纳税人享受特定条款税收协定待遇或国际运输协定待遇应当提交的证明资料。
  7.非居民纳税人补充享受税收协定待遇的情况说明。
  8.《中华人民共和国税收缴款书》或《中华人民共和国税收完税凭证》(纳税人无需提交,内部系统自动获取,但纳税人需备注原完税凭证号码)。
  *注:1.请各位纳税人在办理涉税事项时,按照《办税指南》中所涉及的相关表单的规定携带或事先加盖单位公章或相关印章。
  2.报送资料中如未单独注明所需资料份数的,均只需报送1份。
  3.纳税人到现场办理涉税事项时需报送纸质版资料,通过电子税务局或手机APP办理的按照系统操作报送电子版资料。
  4.我省目前正积极推进实名办税工作,敬请各位纳税人到办税服务厅办理涉税事项时注意携带相应身份证件用于查验。

流程时限_01.png

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  (一)纳税人办理时限
  纳税人直接提交退税申请,或办理完相关备案或者申报事项后,提交退税申请。
  (二)税务机关办理时限
  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理,15个工作日内由主管税务局终审。

收费标准_01.png

  不收费。

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 办税服务厅_01.png  网上税务局_01.png 

联系方式_01.png

  因国税地税征管体制改革,详细联系方式可先咨询0351-12366。

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